個(gè)體戶不需要記賬、免稅、免年檢嗎？-首創(chuàng)云帶您了解

      個(gè)體戶是目前市場(chǎng)上龐大的一個(gè)群體，通常他們沒有配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，對(duì)稅收等政策不夠了解，非常容易走入誤區(qū)，給自己帶來風(fēng)險(xiǎn)。

誤區(qū)1：個(gè)體戶都不用記賬       

      根據(jù)《個(gè)體戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄。

       1.建賬：

       符合條件的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)立賬簿，未按規(guī)定建賬的稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款

       2.應(yīng)當(dāng)設(shè)立賬簿的情形

       復(fù)式賬：是指?jìng)€(gè)體工商戶上一個(gè)納稅年度月平均銷售額或營(yíng)業(yè)額;新辦的個(gè)體工商戶為業(yè)戶預(yù)估的當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)期月平均銷售額或營(yíng)業(yè)額

       符合條件之一：

       (1)注冊(cè)資金≥20萬元

       (2)月銷售額：

       銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月營(yíng)業(yè)額≥4萬元

       貨物生產(chǎn)的，月銷售額≥6萬元

       貨物批發(fā)或零售的，月銷售額≥8萬元

       (3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形

       簡(jiǎn)易賬：

       符合條件之一：

       (1)10萬元<注冊(cè)資本<20萬元

       (2)月銷售額：

       銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，1.5萬元<月營(yíng)業(yè)額<4萬元

       貨物生產(chǎn)的， 3萬元<月銷售額<6萬元

       貨物批發(fā)或零售的， 4萬元<月銷售額<8萬元

       達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的

       (3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形

       達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的：

       經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置

       建賬時(shí)間：

       應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)

誤區(qū)2：個(gè)體戶都免稅     

        有一些個(gè)體戶規(guī)模小，采用定期定額征收的方式，按照當(dāng)?shù)氐亩愂照咴谝?guī)定的開票額范圍內(nèi)確實(shí)免稅，但這不代表所有的個(gè)體戶都免稅。

       個(gè)體戶繳納的稅費(fèi)主要有增值稅、附加稅、個(gè)稅這三種。相關(guān)業(yè)務(wù)涉及到其他稅種的，也應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅、印花稅等

       (1)增值稅及附加稅

       注意，個(gè)體戶只有屬于小規(guī)模納稅人才可以享受月銷售額15萬元以下（季度銷售額45萬）以下免稅的優(yōu)惠，屬于一般納稅人的或者開具了專票的，只能正常的納稅。

       小規(guī)模納稅人：

       1.按月銷售額≤15萬按季銷售額≤45萬，按月或按季納稅一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更，免征

       2.按月銷售額>15萬，（月銷售額-本期不動(dòng)產(chǎn)銷售額）<15萬，免征

       按月銷售額>15萬，按季銷售額>45萬

       ①適用3%：湖北省內(nèi)2021年1月-3月免征

       2021年4月-12月減按1%

       湖北省外減按1%

       適用時(shí)間∶2020年3月1日至2021年12月31日

       ②適用稅率5%：無優(yōu)惠政策

       標(biāo)準(zhǔn)∶ 年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元

       附加稅在增值稅的基礎(chǔ)上征收，繳納增值稅的，就需要繳納附加稅。

       (2)個(gè)人所得稅

       個(gè)體工商戶按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，征收方式又分為核定征收率征收和查賬征收。

       征收方式：

       ①核定征收率征收

       直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進(jìn)行征收，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。

       適用于，應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的或者雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的等情況

       ②查賬征收

       根據(jù)賬簿記載的收入費(fèi)用情況自行申報(bào)繳納

       適用于，賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得采用查賬征收的，適用5-35%的五級(jí)累進(jìn)稅率。

       最近，出臺(tái)了個(gè)體工商戶個(gè)稅減半征稅的新政策。

       稅收優(yōu)惠：

       個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上再減半征收

       政策要點(diǎn)：

       1.不區(qū)分征收方式，均可享受，實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳

       2.預(yù)繳時(shí)即可享受，應(yīng)納稅所得額暫按截至本申報(bào)所屬期末數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，年度匯繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)

       3.從兩處取得經(jīng)營(yíng)所得的，在年度匯繳時(shí)需合并計(jì)算

       4.2021年1月1日至4月7日多預(yù)繳的稅款處理方式

       兩種方式：

       ①可自動(dòng)抵減本年度以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅

       ②可直接申請(qǐng)退稅

       很多個(gè)體工商戶采用的是定期定額征收方式，稅局核定的定額中包含了增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅。定期定額征收稅務(wù)機(jī)關(guān)采用簡(jiǎn)易申報(bào)，即由稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款來代替申報(bào)。

       但無論如何，個(gè)體戶發(fā)生納稅義務(wù)的，都要繳稅。如案例所示，即使是定期定額征收的個(gè)體化，也可能會(huì)被稽查到！

誤區(qū)3：個(gè)體戶不用年檢      

        無論是個(gè)體戶還是企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)做工商年檢(年報(bào))，不填報(bào)的企業(yè)或個(gè)體戶將會(huì)被罰！

       工商年檢：

       個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度的年度報(bào)告

       未按規(guī)定報(bào)送的法律責(zé)任：

       (1)未按規(guī)定時(shí)間報(bào)送的

       工商行政管理機(jī)關(guān)處以200元的罰款，將其標(biāo)記為經(jīng)營(yíng)異常狀態(tài)，并于本年度7月1日至下一年度6月30日通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)對(duì)社會(huì)公示。

       (2)報(bào)告不實(shí)的

       個(gè)體工商戶年度報(bào)告被發(fā)現(xiàn)隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，工商行政管理機(jī)關(guān)責(zé)令其15個(gè)工作日內(nèi)改正，逾期不改正的，處以200元以上500元以下的罰款，將其標(biāo)記為經(jīng)營(yíng)異常狀態(tài)，并予以公示

       報(bào)送方式：

       ①企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

       ②書面方式

       報(bào)送內(nèi)容（個(gè)體工商戶自主決定其年度報(bào)告內(nèi)容是否公示）：

       ①登記事項(xiàng)執(zhí)行和變動(dòng)情況

       ②獲得的資格資質(zhì)許可情況

       ③生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

       ④個(gè)體工商戶聯(lián)系信息

       ⑤國(guó)家工商行政管理總局要求報(bào)送的其他情況公示

誤區(qū)4：注冊(cè)流程簡(jiǎn)單       

       很多人選擇注冊(cè)個(gè)體戶的一個(gè)原因是注冊(cè)程序相比于公司更簡(jiǎn)單，但其實(shí)兩者是一樣的，先工商后稅務(wù)，后期的變更、注銷流程也差不多。所以建議，想做大做強(qiáng)的，一開始就注冊(cè)公司更有利于發(fā)展。個(gè)體戶稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

       很多公司為了取得成本費(fèi)用，利用個(gè)體工商戶來虛開發(fā)票。例如某個(gè)體戶在月銷售額3萬元以內(nèi)按照當(dāng)?shù)囟ㄆ诙~征收的規(guī)定，無需繳納稅款， 于是就在沒有發(fā)生真實(shí)交易的情況下，開具3萬元以下的發(fā)票，取得發(fā)票方計(jì)入成本費(fèi)用，以減少企業(yè)所得稅的繳納。

       注意這種屬于虛開發(fā)票，風(fēng)險(xiǎn)非常大。目前國(guó)家也在加大對(duì)個(gè)體戶的管理，逐漸取消定期定額征收的管理方式！

       2.個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

       常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

       (1)收入不完整

       (2)與其他不屬于經(jīng)營(yíng)所得的收入混淆

       (3)虛列成本費(fèi)用

       (4)列支了不得扣除的支出

       (5)在有綜合所得的情況下，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)仍然扣減費(fèi)用6萬元及其他扣除項(xiàng)目

       (6)個(gè)人、家庭費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用未能分別核算（40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除）

       (7)扣除了業(yè)主本人的工資

       (8)長(zhǎng)期零申報(bào)、不申報(bào)、或不按規(guī)定記賬

       (9)以各種形式向個(gè)人支付的應(yīng)稅收入未依法代扣代繳個(gè)人所得稅

       稅務(wù)檢查重點(diǎn)：

       (1)實(shí)地查驗(yàn)，檢查收入、成本費(fèi)用、損失是否為經(jīng)營(yíng)所得

       (2)詢問對(duì)個(gè)稅計(jì)算的了解程度，檢查工薪發(fā)放表，查看個(gè)稅代扣代繳情況，及業(yè)主工資個(gè)稅是否稅前扣除

       (3)檢查是否有綜合所得，是否符合專項(xiàng)扣除的條件

       (4)查看相關(guān)原始憑證，檢查收入是否完整、是否有不合理的成本費(fèi)用

       3.其他稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)

       很多個(gè)體戶認(rèn)為自己不用繳納房產(chǎn)稅、印花稅等小稅種，其實(shí)應(yīng)該由業(yè)務(wù)決定的，只要發(fā)生了涉稅業(yè)務(wù)，就要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。

       房產(chǎn)稅：

       (1)賬面房產(chǎn)、房屋租金收入未按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅

       (2)無租使用房產(chǎn)未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅

       土地使用稅：

       未按土地實(shí)際面積申報(bào)繳納土地使用稅

       印花稅：

       應(yīng)繳納印花稅的合同協(xié)議或憑證未按規(guī)定申報(bào)并繳納印花稅。

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